Analiza stroškov in koristi (opredelitev, uporabe) | Najboljša 2 modela CBA

Opredelitev analize stroškov in koristi

Analiza stroškov in koristi (CBA) je tehnika, ki jo podjetja uporabljajo pri sprejemanju ključne odločitve po določitvi stroškov in koristi določenega ukrepa s pomočjo različnih modelov, vključno z neto sedanjo vrednostjo, razmerjem med koristmi in stroški itd.

Modeli analize stroškov in koristi (CBA)

Pri izvajanju te analize obstajata dve glavni metodi za dosego splošnih rezultatov. To sta neto sedanja vrednost (NPV) in razmerje med koristmi in stroški (BCR).

# 1 - Model neto sedanje vrednosti

NPV projekta se nanaša na razliko med sedanjo vrednostjo koristi in sedanjo vrednostjo stroškov. Če je NPV> 0, potem ima projekt ekonomsko utemeljitev za nadaljevanje.

Predstavljena je z naslednjo enačbo:

# 2 - Razmerje med koristmi in stroški

Po drugi strani pa Benefit-Cost zagotavlja vrednost tako, da izračuna razmerje med vsoto sedanje vrednosti koristi, povezanih s projektom, in vsoto sedanje vrednosti stroškov, povezanih s projektom.

Večja kot je vrednost nad 1, večje so koristi, povezane z obravnavano alternativo. Če uporablja razmerje med koristmi in stroški, mora analitik izbrati projekt z največjim razmerjem med koristmi in stroški.

Primer

Na hitro si oglejmo primer analize stroškov in koristi, ki predlaga primerjavo med obema:

Iz tega primera analize stroškov in koristi je razvidno, da čeprav oba naložbena predloga dajeta neto pozitiven rezultat. Vendar metode NPV in BCR za pridobivanje rezultatov prinašajo nekoliko različne rezultate. Uporaba NPV nakazuje, da je možnost naložbe 1 boljši rezultat, saj je NPV v višini 70 milijonov USD večja od NPV možnosti 2 (5 milijonov USD). Po drugi strani pa bi bila z uporabo metode BCR najprimernejša možnost 2, saj je BCR 2,22 večji od BCR 1,88.

Primer analize stroškov in koristi je skupni rezultat mogoče določiti z upoštevanjem stroškov, povezanih z možnostjo 1, ki so veliko večji, ali pa z upoštevanjem splošnih veliko večjih koristi (v denarju), pridobljenih z izbiro alternative 1. Zato lahko kaj glej, da rezultati analize stroškov in koristi niso blizu. Predstavitev obeh oblik analiz z različnimi metodami je lahko najprimernejša, saj lahko organi odločijo na podlagi vseh perspektiv.

Koraki analize stroškov in koristi

Vsi vemo, da je povsem enostavno sprejeti naložbeno odločitev, ko koristi zasenčijo stroške, vendar le redki poznamo druge ključne elemente, ki se vključijo v analizo. Koraki za ustvarjanje smiselnega modela so:

# 1 - Določite okvir za analizo. 

Ugotovite stanje pred in po spremembi politike ali naložbi v določen projekt. Analizirajte stroške tega stanja. Najprej moramo izmeriti dobiček, če izkoristimo to naložbeno možnost, v nasprotju s tem, da nič ne storimo ali smo na ničli. Včasih je status quo najbolj donosno mesto, kjer si lahko.

# 2 - Identiteta in razvrstitev stroškov in koristi.

Pomembno je, da so stroški in koristi razvrščeni na naslednji način, da zagotovite razumevanje učinkov posameznih stroškov in koristi.

• Neposredni stroški (predvideni stroški / koristi)
• Posredni stroški (nenamerni stroški / koristi),
• Otipljivo (enostavno izmeriti in količinsko opredeliti) /
• Neopredmeteno (težko ga je prepoznati in izmeriti) in
• Real (Vse, kar prispeva k neto koristim na koncu) / Prenos (menjava denarja)

# 3 - Risanje časovnice za pričakovane stroške in prihodke .

Pri odločanju je najpomembnejši čas. Kartiranje je treba izvesti, kdaj se bodo pojavili stroški in koristi ter koliko se bodo razvili v fazi. To rešuje dve glavni vprašanji. Prvič, določen časovni načrt podjetjem omogoča, da se prilagodijo pričakovanjem vseh zainteresiranih strani. Drugič, razumevanje časovnega načrta jim omogoča načrtovanje vpliva, ki ga bodo imeli stroški in prihodki na poslovanje. To podjetjem omogoča, da bolje upravljajo stvari in sprejmejo ukrepe pred morebitnimi izrednimi dogodki.

# 4 - Unovčite stroške in koristi. 

Zagotoviti moramo, da vse stroške in vse ugodnosti umestimo v isto denarno enoto.

# 5 - Popust za stroške in koristi za pridobitev sedanjih vrednosti. 

To pomeni pretvorbo prihodnjih stroškov in koristi v sedanjo vrednost. To je znano tudi kot diskontiranje denarnih tokov ali ugodnosti s primerno diskontno stopnjo. Vsako podjetje ima običajno drugačno diskontno stopnjo.

# 6 - Izračunajte neto sedanje vrednosti. 

To se naredi tako, da se od koristi odštejejo stroški. Predlog naložbe se šteje za učinkovitega, če je dosežen pozitiven rezultat. Vendar je treba upoštevati tudi druge dejavnike.

Načela analize stroškov in koristi

• Diskontiranje stroškov in koristi -  Koristi in stroški projekta morajo biti izraženi v enakovrednem denarju določenega časa. To ni samo posledica učinka inflacije, ampak zato, ker je mogoče vložiti dolar, ki je zdaj na voljo, in v petih letih zasluži obresti, sčasoma pa bi bil v petih letih vreden več kot dolar.
• Opredelitev določenega študijskega področja -  Vpliv projekta je treba opredeliti za določeno študijsko področje. Npr .: Mesto, regija, država, narod ali svet. Možno je, da se učinki projekta lahko »povežejo« na enem študijskem področju, ne pa tudi na manjšem.
• Specifikacija študijskega področja je lahko subjektivna, vendar lahko v veliki meri vpliva na analizo
• Natančno obravnavanje negotovosti -  Poslovne odločitve so zamegljene z negotovostmi. Razkriti mora področja negotovosti in diskretno opisati, kako je bila obravnavana vsaka negotovost, predpostavka ali dvoumnost.
• Izogibati se je treba dvojnemu štetju stroškov in koristi -  včasih čeprav se vsaka od koristi ali stroškov obravnava kot posebna značilnost, lahko prinese enako ekonomsko vrednost, kar ima za posledico dvojno štetje elementov. Zato se jim je treba izogibati

Uporabe analize stroškov in koristi

• Ugotavljanje izvedljivosti priložnosti: Nihče ne želi utrpeti izgube v poslu. Če je v projekt ali pobudo vloženo ogromno denarja, bi moral vsaj povrniti stroške ali povrniti stroške. Da bi ugotovili, ali je projekt v pozitivnem območju, se stroški in koristi ugotovijo in diskontirajo do sedanje vrednosti, da se ugotovi sposobnost preživetja.
• Dati osnovo za primerjavo projektov: ob toliko izbiri naložb mora obstajati osnova za izbiro najboljše alternative. Analiza stroškov in koristi je eden od nagnjenj k orodjem, s katerimi lahko izbirate med razpoložljivimi možnostmi. Ko se ena od obeh možnosti zdi bolj koristna, je izbira preprosta. Težava pa nastane, kadar obstaja več kot dve možnosti za oceno. Ta model podjetjem pomaga, da projekte razvrstijo po vrstnem redu zaslug in se odločijo za najbolj izvedljivega.
• Ocenjevanje oportunitetnih stroškov: Zavedamo se, da imamo virov na voljo le malo, naložbenih možnosti pa je veliko. Analiza stroškov in koristi je koristno orodje za primerjavo in izbiro najboljše možnosti. Pri izbiri najuspešnejšega projekta pa se je nujno treba zavedati tudi priložnostnih stroškov ali stroškov naslednje najboljše nadomestne rešitve. Podjetjem pomaga prepoznati koristi, ki bi lahko nastale, če bi izbrali drugo možnost.
• Izvajanje analize občutljivosti za različne scenarije iz resničnega življenja: Situacije niso vedno enake in natančnega izida ni mogoče napovedati. Diskontno stopnjo je mogoče preizkusiti na več območjih. Analiza občutljivosti je lahko bistvena za izboljšanje verodostojnosti analize stroškov in koristi in se uporablja predvsem tam, kjer obstajajo dvoumnosti glede diskontne stopnje. Raziskovalec lahko spremeni diskontno stopnjo in vrednost horizonta, da preizkusi občutljivost modela.

Omejitve

Kot vsako drugo kvantitativno orodje ima tudi analiza stroškov in koristi nekatere omejitve: dober model CBA je tisti, ki najučinkoviteje zaobide te ovire: Le malo omejitev je:

• Netočnosti pri določanju stroškov in koristi -  Analiza stroškov in koristi zahteva, da se vsi stroški in koristi opredelijo in ustrezno količinsko opredelijo. Vendar lahko nekatere napake, kot je nenamerno izpuščanje določenih stroškov in koristi zaradi nezmožnosti napovedi, povzročijo težke vzročne zveze in s tem netočen model. Poleg tega nejasnosti pri dodeljevanju denarnih vrednosti vodijo do neučinkovitega odločanja.
• Element subjektivnosti -  vseh stroškov in koristi ni mogoče enostavno ovrednotiti. Zagotovo gre za druge elemente, ki zahtevajo subjektivnost. Težko je ugotoviti denarno vrednost ugodnosti, kot so zadovoljstvo zaposlenih, zadovoljstvo strank ali stroški, kot je zmanjšanje zaupanja itd. Ker pa standardni model analize stroškov in koristi zahteva kvantifikacijo, lahko podjetja te dejavnike kvantificirajo, zato je točnost omejena. Odločevalci se lahko čustveno zanesejo, kar ima za posledico popačeno in pristransko analizo.
• Analizo stroškov in koristi je mogoče zamenjati s projektnim proračunom -  elementi vključujejo oceno in domnevno kvantifikacijo, vendar obstajajo možnosti, da se model analize stroškov in koristi na neki ravni zamenja za proračun projekta. Napovedovanje proračuna je natančnejša funkcija in ta analiza je lahko le njegov predhodnik. Njegova uporaba kot proračun lahko privede do potencialno tveganega rezultata za obravnavani projekt.
• Ugotavljanje diskontne stopnje -  Glavna skrb pri uporabi diskontiranja je vrednost, ki se nanaša na izbrano diskontno stopnjo. Standardna metoda diskontiranja na sedanjo vrednost temelji na časovnem razporedu stroškov in koristi. Ta metoda diskontiranja predpostavlja, da se vsi stroški in koristi pojavijo ob koncu vsakega leta (ali pa se ta čas uporablja za lažji izračun). Vendar je treba nekatere scenarije časovnega razporeditve stroškov in koristi temeljiteje in ločeno obravnavati. Recimo, če nastanejo stroški na polovici leta ali v zadnjem četrtletju leta, bi lahko njihovo popuščanje ob koncu leta do neke mere izkrivilo rezultate. Zato je treba čas diskontiranja stroškov in koristi prilagoditi glede na življenjsko dobo projekta.

Zaključek

Izvajanje analize stroškov in koristi je ključnega pomena za donosne odločitve podjetja. Nujno je, da se stroški in koristi natančno opredelijo z minimalno udeležbo subjektivnosti. Identifikacija in kvantifikacija morata biti poglobljeni, ker lahko površnost škoduje podjetju. Ni omejeno le na ugotavljanje, ali je predlog ali določen projekt izvedljiv ali ne. Pomaga nam tudi pri ugotavljanju količnikov preživetja vsakega projekta.

Rezultat tega modela je treba obravnavati kot celostni postopek in ne le kot končni rezultat. Med predstavitvijo končnega rezultata modela analize stroškov in koristi mora analitik organom razložiti celoten napredek. Vsak korak in utemeljitev zanj sta enako pomembna. Tako ti modeli podjetjem ne pomagajo le ugotoviti sposobnosti preživetja, temveč tudi sprejeti odločitve.