Namen izkaza denarnega toka | Top 5 ciljev s primeri

Kaj je namen izkaza denarnih tokov?

Priprava izkaza denarnega toka služi različnim namenom, kot je prikaz gibanja denarnih tokov v zvezi z denarnimi prilivi in ​​odlivi, izvajanje strateških odločitev, ki jih sprejme poslovodstvo, in zagotavlja ustrezne informacije o finančnem blagostanju organizacije, tako da je njeno likvidnostno stanje je mogoče izpeljati in napovedati bralcem njegovih računovodskih izkazov.

Izkaz denarnih tokov je finančni izkaz, ki prikazuje podrobnosti takih transakcij v obračunskem obdobju. Daje jasno sliko količine denarja, ki teče v podjetje, in količine denarja, ki teče iz podjetja. Poleg informacij o denarnem prilivu in odlivu zagotavlja tudi vire teh dejavnosti.

Takšno razkritje pomaga razumeti, ali je osnovna dejavnost podjetja samozadostna in ima dolgoročne možnosti za rast. Zaradi jasnosti, ki jo zagotavlja, je izkaz denarnega toka pomemben dokument, ki ga zahtevajo tako regulatorji kot vlagatelji.

Top 5 Namen / cilj izkazov denarnega toka

# 1 - Obrazložitev sprememb v gotovini

Cilj izkaza denarnega toka je podrobno opisati, kako in v kakšnih zneskih denar teče v podjetje in iz njega. Razen tega pojasnjuje, kako je bil denar ustvarjen in kako je bil uporabljen v določenem obračunskem obdobju.

Upoštevajte naslednji izkaz denarnega toka. Prikazuje, ustvarjeni denar, razdeljeni denar in dejavnosti, ki so bile opravljene.

# 2 - Informacije o negotovinskih naložbenih in finančnih dejavnostih

Opisuje denar, porabljen za nepomembne dejavnosti, kot so naložbe in financiranje. Te dejavnosti, čeprav niso osrednje, pomembno vplivajo na sedanje in prihodnje denarne tokove podjetja.

Pri analizi našega primera izkaza denarnega toka lahko prikažemo, da je bil denarni tok iz teh dejavnosti 12000 oziroma -2000, kot je prikazano spodaj.

Poročanje o takšnih informacijah je skupaj z dodatnimi izpostavljenostmi, če obstajajo, saj jih tako pozorno spremljajo regulatorji in vlagatelji.

# 3 - Finančno stanje podjetja

Ne osredotoča se le na finančne številke, temveč tudi na to, kako so bile te številke dosežene. Mogoče je, da so številke denarnih tokov obetavne, vendar so le enkratne in se v prihodnosti morda ne bodo ponovile. Upoštevajte na primer naslednji izkaz denarnega toka

Če pogledamo končne številke, bi lahko rekli, da podjetje dobro posluje, saj ima denarni presežek 27000. Takšna razlaga bi morala zadoščati za dvig cene delnice navzgor.

Vendar bi moral preudarni vlagatelj z nadaljnjo analizo imeti možnost ugotoviti, da so osnovne dejavnosti podjetja zabeležile negativne številke. Končne številke so boljše le zaradi nebistvenih dejavnosti, kot je prodaja zemljišč in starih strojev. Takšne dejavnosti so le enkratna plačila in jih je treba sprejeti s kančkom soli. Če odstranimo denar, ustvarjen s temi dejavnostmi, se stanje spremeni in jasno je, da je podjetje za tekoče poslovno leto objavilo slabe rezultate. Ko bo to jasno, ne bo trajalo veliko časa, da bo evforija delnic izginila in cena delnic šla proti jugu.

# 4 - ponuja pogled na strategijo upravljanja

Primarni namen / cilj izkaza finančnega toka je navesti strategijo upravljanja in prihodnje obete podjetja. Razmislite o naslednjem primeru

Tu poskuša vodstvo likvidirati svoja sredstva, ko osnovne poslovne dejavnosti podjetja prinašajo negativne številke, kar bi moralo sprožiti alarm. Vlagatelji bi se morali zavedati, da takšne negativne številke ne škodijo strategiji rasti. Pravzaprav lahko obstaja scenarij, da podjetje težko najde vlagatelje ali zbere denar s trga. Vodstvo po takem scenariju se po najboljših močeh trudi, da bi ostalo solventno. Zahteva nadaljnjo preiskavo, vlagatelji pa bi morali natančno slediti komentarjem uprave, da bi se še bolj poglobili.

# 5 - Pravne zahteve

Podjetja morajo poročati o izkazu denarnega toka v skladu z računovodskimi standardi. Te zahtevajo in pozorno spremljajo regulatorji, da se prepričate, ali je vlagateljev denar varen. Če se v začetnih fazah odkrije kakršna koli finančna prevara, odstrani vse katastrofalne dogodke v prihodnosti. Obstaja skupna razprava o finančni krizi 2008–2009. Če so bili regulatorji po vsem svetu bolj pozorni, je bilo prepoznavanje in diagnoza učinkov recesije opravljeno ob pravem času. Npr. V primeru prevare SATYAM je bilo veliko denarja porabljenega za MAYTAS in ne za kakršne koli operativne dejavnosti. Če bi torej SEBI lahko analiziral izkaz denarnega toka SATYAM-a, so prevaro odkrili že veliko prej. Tako bi lahko prihranili veliko denarja vlagateljev.

Zaključek

Izkaz denarnih tokov je pokazatelj likvidnosti podjetja. Vlagateljem zagotavlja koristne informacije o denarnih pritokih in odtokih. Še pomembneje pa je, da z navedbo, kako je ta denar ustvarjen, pomaga pri odpravi kakršnih koli ustvarjalnih računovodskih iluzij in ugotavljanju, ali je podjetje plačilno sposobno ali se sooča z denarnim krčem.