Kaj je davčno računovodstvo?
Davčno računovodstvo se nanaša na metode in politike, ki se uporabljajo za pripravo davčnih obračunov in drugih izkazov, potrebnih za spoštovanje davkov, zato zagotavlja okvire in smernice za doseganje obdavčljivega dobička.
Tudi davčne politike se v vsaki državi razlikujejo od splošno sprejetih računovodskih načel za različne postavke. Ta sprememba vodi do nastanka terjatev in obveznosti za odloženi davek. Obstajajo tudi ločene smernice za obračunavanje DDV (davek na dodano vrednost), transferne cene in čezmejne transakcije, ki vse spadajo v davčno računovodstvo.
Osnove davčnega računovodstva
Razlog za obračunavanje davka od dohodka je doseganje obdavčljivega dobička in davka, ki ga je treba opraviti s prilagoditvami knjigovodskega dobička, doseženega po računovodskih načelih. Vsa ta dela in prilagoditve so del davčnega obračuna in ti izkazi se hranijo za davčne preglede. Obstajajo različne komponente obračunavanja obdavčitve, nekatere pa so obravnavane v nadaljevanju -
# 1 - odložena terjatev za davek
Ustvari se, kadar obstaja razlika v knjigovodskem dobičku in obdavčljivi dobiček nastane zaradi časovne težave. Obstajajo odhodki, kot so rezervacije za dvomljive dolgove, ki se upoštevajo za odbitek v tekočem letu. Vendar so ti dovoljeni za odbitek za obdavčitev šele, ko je znesek prijavljen kot slabi dolg, kar se lahko zgodi v prihodnjih letih.
V tem primeru bo obdavčljivi dobiček višji v primerjavi z računovodskim dobičkom, oseba ali organizacija pa bo letos plačala več davkov, kar. Dodatni znesek, plačan kot davek na dodatni dobiček zaradi zavrnitve zneska rezervacije za odbitek, se šteje za odloženi davek, ki bo realiziran v prihodnjih letih.
# 2 - Odložena obveznost za davek
Odložena davčna obveznost nastane, ko mora oseba ali organizacija v tekočem letu zaradi časovne razlike plačati manj davkov. Na primer - upoštevajmo, da se sredstvo v višini 10.000 USD amortizira v računovodskih knjigah po enakomerni metodi (SLM) 8 let - amortizacija bo vsako leto 1.250 USD (10.000 USD / 8).
Če pa davčna pravila določajo, da je treba sredstva amortizirati z metodo odpisa vrednosti 20% (WDV). Amortizacija za namene obdavčitve v drugem letu znaša 1.600 USD ((10.000–2000 USD, tj. 20% za prvo leto) = 8.000 USD * 20% = 1.600 USD)).
Tu bo organizacija za namene obdavčitve dobila dodatni odbitek v višini 350 USD (1.600–1.250 USD). Če menimo, da je davčna stopnja 30%, je odložena davčna obveznost tukaj 105 USD (350 USD * 30%).
# 3 - Obračun DDV
V večini držav je davek na blago in storitve (GST) ali DDV (davek na dodano vrednost), ki je del skoraj vseh izdanih računov. Zdaj tega ne bi smeli šteti kot odhodke neposredno, ker organizacije dobijo dobropis za vstopni davek na že plačani znesek. Da bi davčni organi zahtevali te vložke, določajo določene pogoje glede oblike računa, imena in registracije podjetja, podrobnosti o drugem delu itd., Vse te pogoje pa mora izpolniti ekipa za davčno računovodstvo, preden zahteva DDV / DDV vhodni kredit.
# 4 - Transferne cene
V današnjem svetu globalizacije številna podjetja odpirajo podružnice na različnih koncih sveta. Politika nadzira transferne cene, imenovana Arm's Length Transaction Pricing, ki zagovarja politiko pravične trgovine po vsem svetu. Z enostavnimi besedami piše, da sorodni del ali oseba ne bi smela uporabljati blaga ali storitev po nižji ceni od cene, po kateri je bila prodana nepovezani tretji osebi.
Tudi če je organizacija ustanovila edini urad na morju, kjer ljudje delajo, in v tej državi ne opravljajo nobenih drugih poslov. V skladu s politiko transfernih cen mora organizacija plačati določen odstotek (8–15%) davka na stroške, ki nastanejo pri upravljanju tuje pisarne. Transferne cene so ena od hitrih in zahtevnih komponent v današnjem svetu.
# 5 - Kategorizacija dohodka
Računovodstvo upošteva vse prejemke in plačila za izračun računovodskega dobička. Niso pa vsi prejemki povezani s poslovanjem in davčna stopnja se razlikuje glede na vrsto prejemka.
Oglejmo si spodnji primer -
V tabeli 1 je prikazan izvleček iz računovodskih knjig, v drugi tabeli pa prikaz, kako mora davčno računovodstvo kategorizirati vrsto dohodka, saj se stopnje davka od dohodka razlikujejo glede na vrste dohodka.
Prednosti
- Kategorizacija dohodka za uporabo pravilne davčne stopnje;
- Zakonsko upoštevanje skladnosti.
- Izgube tekočega in prejšnjih let je mogoče v prihodnjih obdobjih pobotati z oddajo davčnih obračunov.
- Olajšanje davčne revizije.
- Pravočasno samoodmero in plačilo davka;
Slabosti
- Potrebuje dodaten čas in sredstva za delo;
- Davčni strokovnjaki drago zaračunavajo organizacijam.
- Davčne politike se spreminjajo skoraj vsako leto.
Pomembne točke, ki jih je treba upoštevati
Ob vsaki spremembi politik, davčnih stopenj itd. Se morajo organizacije / posamezniki posodabljati, računovodsko programsko opremo pa je treba ustrezno spremeniti.
Zaključek
Davčno računovodstvo je ključno za vsako podjetje ali posameznika, saj zagotavlja okvir za prijavo pravilnega dohodka in plačilo ustreznih davkov. V primeru dvoumnosti se je treba posvetovati z davčnim strokovnjakom, da se izognemo kakršnim koli napakam pri spoštovanju davkov, saj obstajajo globe in kazni za neplačnike davkov. Deluje tudi pri izogibanju davkom tako, da izbere, katera metoda je najbolj primerna za posamezno vrsto podjetja ali posameznika.