Formula za izračun stroškov indeksacije
Indeksacijo lahko opredelimo kot tehniko, s katero lahko prilagodimo zneske obrestnih mer indeksa cen, da ohranimo kupno moč po izključitvi učinka inflacije.
Formula za izračun stroškov indeksacije je predstavljena spodaj,
Indeksacija = prvotni stroški nabave x CII danega leta / CII baznega leta
Kje,
- CII pomeni indeks stroškov inflacije
Korak za korakom Izračun indeksacijskih stroškov
Koraki za izračun stroškov indeksacije so navedeni spodaj:
- 1. korak : ugotovite prvotne stroške prevzema, vključno s stroški transakcije, ki se je zgodila.
- 2. korak : Zapišite indeks potrošniške inflacije za zadevno leto, ki bi lahko bilo leto prodaje ali katero koli drugo obravnavano leto.
- Korak 3 : Zdaj si zapišite indeks inflacije potrošnikov v izhodiščnem letu.
- Korak 4 : Pomnožite prvotne stroške pridobitve z KII, navedenimi v koraku 2, in jih delite s KII, navedenimi v koraku 3, in dobljena vrednost je vrednost indeksa, ki prinese vrednost sredstva v tekočem obdobju.
Primeri
To predlogo indeksacijske formule Excel lahko prenesete tukaj - Predloga indeksacijske formule ExcelPrimer # 1
Stroški X-a, ki so ga kupili leta 2001, so znašali 100.000 USD. Zdaj je leto 2019, cene X pa so povišane. Kakšna je trenutna cena X pod pogojem, da so KII v določenem letu, tj. Izračunati morate trenutno ceno X.
Rešitev
Tu so navedeni stroški pridobitve, KII za leto 2019 in KII za leto 2001. Zato lahko za izračun trenutne cene X uporabimo spodnjo formulo.
Spodaj so podani podatki za izračun trenutne cene
Zato je izračun trenutne cene naslednji
= 100.000 USD x 214/190
Trenutna cena bo -
- Trenutna cena = 112.631,58 USD
Zato je trenutna cena X 112.631,58 USD na indeksacijo.
2. primer
Država X ima sistem obdavčitve posameznikov od prodaje sredstva. Prav tako je vzpostavil politiko, ko se sredstvo proda, in če se prodaja v daljšem časovnem obdobju, potem obstaja korist od indeksacije. Prebivalec gospoda Kennedyja v državi X je zemljišče kupil že leta 1990 in ga je prodal v tekočem letu. To zemljišče je pridobil za 153.680 USD, vključno s stroški dajatev in drugimi transakcijskimi stroški. Po skoraj desetletju je to sredstvo prodal za 350.900 USD. Kapitalski dobički znašajo 15%. Tudi KII za leto 1990 je bil 121, KII za leto prodaje pa 211. Kapitalski dobiček od prodaje sredstva morate izračunati po prijavi za ugodnost indeksacije.
Rešitev
G. Kennedy je sredstvo kupil že leta 1990 in ga prodal skoraj po desetletju, zato bi moral biti dolgoročno obdavčen s kapitalskim dobičkom. Za izračun davka moramo najprej ugotoviti kapitalski dobiček, za to pa potrebujemo indeksne stroške pridobitve.
Spodaj so podani podatki za izračun indeksacije
Zato lahko indeksacijske stroške izračunamo po zgornji formuli kot
= 153.680 USD x 211/12
Indeksacija bo -
- Indeksacija = 267.987,44 USD
Kapitalski dobiček
- Kapitalski dobiček = 82912,56
Davek na kapitalski dobiček
- Davek na kapitalski dobiček = 12436,88
Zdaj lahko izračunamo dobiček, ki bi bil prodaja, zmanjšan za indeksne stroške pridobitve, kar je 350.900 USD manj kot 267.987,44 USD, kar bi znašalo 82.912,56 USD
Dolgoročni davek na kapitalski dobiček je 15% in bi ga uporabili za dobiček, ki smo ga izračunali zgoraj, torej 82.912,56 USD in 15% od tega bi znašal 12.436,88 USD.
3. primer
Y je razvit narod. Ima politiko obdavčitve dolgoročnega kapitalskega dobička v višini 12,5% in davka na kratkoročni kapitalski dobiček v višini 17%. Poleg tega država dovoljuje indeksacijske ugodnosti za dolgoročni kapitalski dobiček. Poleg tega država dovoljuje 9-odstotni dolgoročni kapitalski dobiček, če ni izkoriščena nobena ugodnost. Gospa Carmella je prodala sredstvo za 15.000 ameriških dolarjev, ki je predmet dolgoročnega davka na kapitalski dobiček. Ko je bilo sredstvo kupljeno za 10.000 ameriških dolarjev, je bil KII za isto izračunan kot 158, KII za leto prodaje pa kot 177. Oceniti morate, ali naj se gospa Carmella odloči za indeksacijo ali plača dolgoročni kapitalski dobiček davek, enak 9%?
Rešitev
Zanimivo je vprašanje, kje govt. je prilagodljiv pri svojih davkoplačevalcih in jim omogoča, da izberejo najboljšo možnost, kadar morajo plačati manj davka.
Gospa Carmella je sredstvo kupila in je zavezana za dolgoročni davek na kapitalski dobiček. Za izračun davka moramo najprej ugotoviti kapitalski dobiček in spet za izračun dobička potrebujemo indeksne stroške pridobitve.
Za izračun indeksacije uporabite naslednje podatke
Zato lahko indeksacijske stroške izračunamo po zgornji formuli kot
= 10.000 USD x 177/158
Indeksacija bo -
Indeksacija = 11.202,53 USD
Kapitalski dobiček bo -
- Kapitalski dobiček = 3797,47
Davek na kapitalski dobiček bo -
- Davek na kapitalski dobiček = 341,77
Tako bi bil dobiček za 15.000 USD manjši za 11.202,53 USD, kar bo 3.797,47 USD, davek na kapitalski dobiček pa bi znašal 9%, kar je 341,77 USD davka na kapitalski dobiček.
Možnost II
Davek na kapitalski dobiček bo -
Davek na kapitalski dobiček = 625,00
Plačajte davek na kapitalski dobiček @ 12,50% naravnost na dobiček v višini 5000 USD (15.000 USD manj kot 10.000 USD), kar znaša 625 USD.
Zato je odliv davkov bolj v možnosti II; davčni zavezanec naj se odloči za možnost I, to je z indeksacijo.
Ustreznost in uporaba
V mnogih državah se indeksacija pogosto uporablja za merjenje gospodarskih razmer. Kot smo že omenili, je to najpogosteje uporabljen ukrep za vrednotenje premoženja po trenutnih cenah in po pooblastilu za poznavanje učinkovitosti ekonomske politike vlade. Indeksacija bo podjetjem, vladi in državljanom dala kratek vpogled v spremembe cen premoženja v gospodarstvu in bo lahko vodilo pri odločanju o celotnem gospodarstvu. Indeksacija se uporablja na davčnem področju in na drugih finančnih področjih, da se ugotovi resnična vrednost sredstva, kupljenega od baznega leta do tekočega obdobja.