Računovodska likvidnost (opredelitev, formula) | Top 3 računovodsko razmerje likvidnosti

Kaj je likvidnost v računovodstvu?

Računovodska likvidnost meri sposobnost dolžnika podjetja glede na njegova plačila dolga in je običajno izražena v odstotkih kratkoročnih obveznosti, na primer tekoče razmerje lahko merimo kot kratkoročna sredstva, deljena s kratkoročnimi obveznostmi, ki so koristne za podjetje pri poznavanju likvidnosti podjetja, tako da se podjetje v bližnji prihodnosti ne bo soočilo z likvidnostnim krčem.

Formula računovodske likvidnosti

Obstajajo različna razmerja, ki merijo računovodsko likvidnost osebe, in sicer:

# 1 - trenutno razmerje

Tekoče razmerje meri sposobnost podjetja, da plača kratkoročne obveznosti, ki jih je treba plačati v obdobju naslednjega leta, glede na razpoložljiva kratkoročna sredstva, kot so denar, zaloge in terjatve. Višji je trenutni količnik, boljši je likvidnostni položaj podjetja.

Formula za izračun trenutnega razmerja:

# 2 - Test kisline / hitro razmerje

Hitro razmerje meri sposobnost podjetja, da plača kratkoročne obveznosti, ki jih je treba plačati v obdobju enega leta glede na njegova najbolj likvidna sredstva. Za izračun najbolj likvidnih sredstev so zaloge in predplačniški stroški izključeni iz obratnih sredstev.

Izračunaj hitro razmerje:

Ali

# 3 - Denarno razmerje

Denarni količnik meri sposobnost podjetja, da plača kratkoročne obveznosti, ki jih je treba plačati v obdobju enega leta glede na njegova denarna sredstva ali njihove ustreznike. Denarni količnik likvidna sredstva natančno opredeljuje denarna sredstva ali njihove ustreznike. Ocenjuje sposobnost podjetja, da ostane solventna, če pride do izrednih razmer, saj lahko celo visoko donosna družba včasih zaide v težave, če ni likvidnosti, da bi se srečala z nepredvidenimi dogodki. Njegova formula za izračun razmerja gotovine:

Primer računovodske likvidnosti

Dve podjetji, X ltd in Y ltd, ki delujeta v isti panogi, imata naslednje podrobnosti.

To predlogo za računovodsko likvidnost Excel lahko prenesete tukaj - Predloga za računovodsko likvidnost Excel

Za X ltd:

• Kratkoročna sredstva: 35 USD
• Kratkoročne obveznosti: 10 USD
• Zaloge: 10 USD

Za Y ltd:

• Kratkoročna sredstva: 12 USD
• Kratkoročne obveznosti: 20 USD
• Zaloge: 6 USD

Komentirajte računovodsko likvidnost obeh družb.

Analiza

Za analizo računovodske likvidnostne pozicije družb X ltd in Y ltd bodo količniki likvidnosti izračunani iz razpoložljivih informacij, kjer:

• Kratkoročno razmerje = kratkoročna sredstva / kratkoročne obveznosti in
• Hitro razmerje = (obratna sredstva - zaloge) / kratkoročne obveznosti

Za X ltd:

Podobno je za Y Ltd

Za Y ltd:

Trenutno razmerje X ltd je več kot razmerje Y ltd, kar kaže, da ima X ltd visoko stopnjo likvidnosti. Hitro razmerje X ltd. opozarja tudi na ustrezno raven likvidnosti, saj ima tudi po tem, ko zaloge 2 USD izloči iz obratnih sredstev, 2,5 USD denarnih sredstev za vsak dolar kratkoročnih obveznosti.

Prednosti računovodske likvidnosti

Obstaja več različnih prednosti računovodske likvidnosti za podjetje ali posameznika. Nekatere prednosti so naslednje:

1. Pomaga pri ugotavljanju, ali ima družba dovolj likvidnosti za izpolnitev svojih kratkoročnih obveznosti ali ne, da lahko družba temu primerno načrtuje svoje nadaljnje ukrepe.
2. Enostavno je izmeriti in izračunati računovodsko likvidnost.
3. Vodstvu podjetja je v pomoč pri ocenjevanju uspešnosti podjetja.
4. Uporabljajo ga banke, vlagatelji, upniki in druge zainteresirane strani kot del njihove analize, preden zagotovijo kredit ali vlagajo svoj denar v podjetje.

Slabosti

Omejitve in pomanjkljivosti računovodske likvidnosti vključujejo naslednje:

1. Računovodska likvidnost se izračuna na podlagi številk in obstaja verjetnost, da podjetje s temi številkami manipulira. V tem primeru izračunana računovodska likvidnost ne bo pokazala pravilne slike likvidnostnega stanja podjetja.
2. Računovodska likvidnost pomaga vedeti, ali je pri določeni družbi dovolj likvidnosti za izpolnitev kratkoročnih obveznosti ali ne. Kljub temu se ne primerja s podatki o panogi ali konkurenti, saj imajo lahko ta razmerja različne razlage za različne panoge.
3. Obstaja več količnikov, ki merijo računovodsko likvidnost in se razlikujejo glede na to, kako natančno je v njih opredeljeno likvidno sredstvo. Vsako razmerje likvidna sredstva opredeljuje različno, zato ni konkretne ugotovitve, kateri količnik je najboljši za merjenje računovodske likvidnosti.

Pomembne točke

• Računovodska likvidnost je merilo lahkotnosti, s katero lahko podjetje ali posameznik izpolni svoje finančne obveznosti z uporabo likvidnih sredstev, ki so na voljo pri njih.
• Računovodska likvidnost meri sposobnost poplačila neporavnanih dolgov, ko in ko zapadejo v plačilo, z uporabo njegovih likvidnih sredstev.
• Računovodsko likvidnost je mogoče oceniti s primerjavo sedanjih likvidnih sredstev s kratkoročnimi obveznostmi ali kratkoročnimi obveznostmi, ki zapadejo v plačilo v enem letu.
• Računovodska likvidnost je eden pomembnih ukrepov, s katerimi se pozna sposobnost posameznika, da v naslednjem letu poplača svoje trenutne dolžniške obveznosti, ne da bi bilo treba zbrati zunanji kapital.
• Različni količniki merijo računovodsko likvidnost, ki vključuje trenutno razmerje, hitro razmerje in denarno razmerje. Če ima oseba več likvidnih sredstev v primerjavi s svojimi tekočimi obveznostmi ali kratkoročnimi obveznostmi, kot kaže, da računovodska likvidnost osebe zadostuje, sicer ni, bo lahko svoje obveznosti izpolnila pravočasno.