Trošarina (opredelitev, vrste) | Kako izračunati obveznost plačila trošarine?

Kaj je trošarina?

Trošarina je davek, ki se uporablja za prodajo določenega blaga in storitev, kot so tobak, gorivo in alkohol. Posamezen potrošnik ga ne plača neposredno, namesto tega davčni oddelek obračunava davek na proizvajalca ali trgovca z izdelki, nato pa ga posreduje končnemu upravičencu do proizvoda, tako da ga doda v ceno izdelka.

Proizvajalec izdelka mora najprej plačati ta davek, nato pa ga lahko prodajo samo na trgu. Z enostavnimi besedami torej velja, da se za trošarinsko blago, proizvedeno ali proizvedeno v državi, uporablja trošarina.

Vrste trošarin

Sledijo vrste trošarin.

  • Davek Ad Valorem (fiksni odstotek) - za to vrsto davkov se zaračuna odstotek vrednosti blaga ali storitev, ki jih proizvede podjetje. To ni nič drugega kot odstotek, uporabljen za vrednost izdelka.
  • Posebni trošarinski davek (fiksna valuta) -  Ta vrsta davkov se obračuna glede na fizično prodano enoto, tj. Maso, količino, količino itd. (Primer, litri, tona, kg, galona).

Formula trošarine

Davek Ad Valorem (fiksni odstotek):

Davčna obveznost = cena izdelka × davčna stopnja × količina Posebni davek (fiksna valuta):

Davčna obveznost = količina × davek na enoto

Primeri

Sledijo primeri trošarin.

To predlogo Excel za trošarine lahko prenesete tukaj - Predloga Excel za trošarine

Primer # 1

Hunt Inc. je ameriška družba, ki proizvaja pivo in ga prodaja na trgu. Podjetje v 24 urah proizvede približno 1500 litrov piva, medtem ko pivo proizvaja v enoti podjetja; Podjetje mora plačati trošarino v skladu z zveznim davčnim oddelkom ZDA in zaračuna davek v višini 3 USD na liter. Torej, koliko davka mora Hunt Inc. plačati za dnevno kakovost?

Rešitev:

Izračun davčnih obveznosti bo -

Davčna obveznost = 1.500 × 3 USD

Davčna obveznost = 4.500 USD

Tako mora Hunt Inc. zveznemu davčnemu oddelku ameriške vlade plačati 4500 ameriških dolarjev, ker je v 24 urah izdelal 1.500 litrov piva.

2. primer

Shawn želi prodati svojo hišo v Washingtonu, DC pa je svoj dom navedel po prodajni ceni 750.000 USD. Zakonodajalec zvezne države Washington obdavči trošarino v višini 1,6% do vključno 500.000 in 1,78% med 500.001-1.500.000 USD. Koliko davka bo plačal kupec?

Rešitev:

Tu je torej vprašanje, koliko kupcev bo plačalo trošarino, torej je odgovor za to nič, saj kupec ne plača te vrste davka.

Ta davek mora plačati prodajalec nepremičnine. Zato je nujno pravilno prebrati vprašanje. Zdaj bomo izračunali, koliko davka bo plačal prodajalec?

Izračun davčnih obveznosti bo -

Davčna obveznost = 500.000 USD × 1,60 / 100

Davčna obveznost = 8.000 USD

Izračun davčnih obveznosti bo -

Preostala prodajna cena od 750.000 do 500.000 dolarjev = 250.000 dolarjev bo obdavčena po 1,78%

Davčna obveznost = 250.000 USD × 1,78 / 100

Davčna obveznost = 4.450 USD

Skupni davek, ki ga plača prodajalec nepremičnine = 8.000 USD + 4.450 USD = 12.450 USD

Torej mora Shawn plačati skupni davek v višini 12.450 USD na pogodbo o prodajni ceni.

Prednosti

Nekatere prednosti so naslednje:

  • Če so davki na trošarine višji, je to povečalo državne prihodke, ki jih lahko porabijo za državno shemo, ki je namenjena izboljšanju države in ljudi, ko se cene blaga in storitev dvignejo, prav tako se povečajo davčni prihodki.
  • Poseben davčni sistem je enostavno voditi, saj je treba samo oceniti število opravljenih dobrin in storitev.
  • Davek Ad valorem skrbi za pogosto zvišanje cen in ne zahteva indeksiranja stopnje, kot je to v primeru posebnega sistema davčnih stopenj.
  • Lažje je pobirati in davčno obveznost je enostavno izmeriti v primerjavi z drugimi davki in je pomemben vir državnih prihodkov.
  • Zdravstvene koristi, saj se na izdelke, ki škodujejo zdravju, uvede višja trošarina, kar zmanjša porabo škodljivih izdelkov.

Slabosti

Nekatere slabosti so naslednje:

  • Zvišajo ceno blaga, kar navsezadnje poveča obremenitev končnega upravičenca do blaga, poleg tega pa zmanjšuje povpraševanje po blagu zaradi višjih cen in manjše povpraševanje pomeni nižjo rast industrializacije.
  • Trošarina poveča projektne stroške in stroške sodobnih strojev in tehnologij.
  • Cene blaga in storitev rastejo z inflacijo; davčni prihodki ostanejo enaki v nominalnih vrednostih.
  • Imenujejo ga kot regresivni davek, ker je enoten, saj je enak, če ga kupi reven ali bogat.
  • Zneska dohodka, ki ga bo ustvaril tak davek, ni mogoče enostavno predvideti.
  • Če ga ne plačate pravočasno, lahko privede do visoke finančne kazni, kot je odločila državna davčna agencija.

Zaključek

Trošarine imajo pomembno vlogo za državo in jim pomagajo ustvarjati prihodke. Na splošno je razvrščen pod posredne davke in je razdeljen na dve vrsti, z njimi pa so povezane nekatere prednosti in slabosti. Je enostaven za upravljanje, zato je namenjen ustvarjanju prihodkov.