Kaj je oproščeno plačila davka?
Davčna oprostitev je kakršna koli denarna oprostitev dohodka, premoženja ali kakršnih koli transakcij od davkov, ki bi jim sicer zaračunali, in te oprostitve omogočajo popolno oprostitev davkov ali zagotavljajo znižane stopnje ali pa lahko zaračunajo davek na določen del samo od postavk.
Z enostavnimi besedami pomeni del dohodka ali celotnega dohodka, ki ne bo obdavčen glede na vrsto dohodka ali naravo osebe. Z drugimi besedami, ta dohodek bo med izračunom obdavčljivega dohodka izključen iz skupnega zaslužka. Na splošno vlada takšno oprostitev predvideva za promocijo določenega podjetja ali poklica ali zaradi socialno-ekonomskih razlogov. Na primer, če oseba kupi občinske obveznice. Dohodek iz teh obveznic bo oproščen plačila davka.
Oblike oprostitve davka
Vlada zagotavlja izjeme v različnih oblikah, in sicer:
- Oproščen davka - v skladu s tem lahko oseba izkoristi davčne ugodnosti glede na status davčne prijave, tj. Kategorijo davčnega zavezanca in število vzdrževanih družinskih članov.
- Odbitek davka - vlada dovoli, da se nekatere vrste dohodkov ali odhodkov odštejejo od celotnega obdavčljivega dohodka, na primer obresti za študentsko posojilo, potovanja itd.
- Davčna olajšava - vlada dovoli, da se plačilo davka prenese v davčno olajšavo, ki se lahko nato uporabi v naslednjem proračunskem letu. Ta mehanizem deluje tako, da se od celotne davčne obveznosti odšteje znesek razpoložljivega davčnega dobropisa.
Najpogostejše davčne oprostitve so - 1. Osebna oprostitev, na primer če je oseba poročena in vloži skupno napoved, bo njen zakonec upravičen do oprostitve pri isti obliki obdavčitve. 2. Oprostitev temelji na odvisni, tj. Oprostitvi enotnega davka za vsakega posameznika.
Primeri oproščenih davka
Razumejmo koncept s pomočjo številčnih primerov
Primer # 1
Izračunajte skupni obdavčljivi dohodek in davek, ki ga mora plačati g. Marc, z naslednjimi podatki: -
To predlogo oproščenega davka Excel lahko prenesete tukaj - Predloga oproščene davka Excel
Podana davčna stopnja znaša 24%
Henry daje naslednje vire dohodka, odhodkov in naložb:
Henry poda tudi naslednje informacije:
Rešitev:
Izračun skupnega obdavčljivega dohodka in davka, ki ga plača Henry
2. primer
Izračunajte skupni obdavčljivi dohodek in davek, ki ga mora plačati g. Marc, z naslednjimi podatki: -
Marc daje naslednje vire dohodka: -
Marc poda tudi naslednje podrobnosti:
Navedene so tudi naslednje informacije:
- Davčna stopnja za posameznika je 22%
- Prihodki od obresti za zvezne ameriške obveznice so oproščeni davka
Rešitev:
Izračun skupnega obdavčljivega dohodka in davka, ki ga je treba plačati: -
Prednosti oprostitve davka
- Nizka davčna obremenitev - Eden najpomembnejših ciljev je znižanje davčne obremenitve določenih kategorij podjetja / oblike podjetja / povečanje posameznikovih stroškov v upravičeni določeni sektor.
- Socialno-ekonomske koristi - vlada ponavadi določi izjemo, da motivira ljudi, da porabijo sredstva za določen sektor ali oblikujejo določeno kategorijo poslovne strukture. Na primer neprofitna organizacija.
- Zmanjšuje možnosti za podcenjevanje dohodka - Glede na oprostitev določenih stroškov, dohodka in oblike organizacije se ljudje ne zapletajo v dohodke. To tudi poveča preglednost sistema.
Slabosti oprostitve davka
- Stroški izpolnjevanja - Za zagotovitev skladnosti z davčno zakonodajo je treba upoštevati veliko formalnosti. To povečuje stroške organizacije.
- Čas in papirologija - Da se zagotovi skladnost, dodaja ne samo stroške, temveč tudi čas in trud za izpolnjevanje pogojev izjeme.
- Neupravičeno prilastitev dohodka / odhodka - Da bi plačali manj davka, se ljudje včasih zalomijo za dohodke ali odhodke na višji strani. Prav tako podjetje včasih ne izpolni potrebnih formalnosti in izkoristi ugodnosti oprostitve.
- Manjše pobiranje davkov - zaradi oprostitve vlada običajno na koncu z nižjim pobiranjem davkov. Oprostitev neposredno zmanjša znesek neto davčne obveznosti.
Pomembne točke, ki jih je treba upoštevati
Oprostitve davkov niso statične. Vlada bo morda želela danes promovirati eno obliko poslovanja / dohodka in morda drugo. Če na primer vlada čuti potrebo po povečanju pridelave določenega pridelka, lahko zagotovi oprostitev dohodka, zasluženega s takšnim kmetovanjem. Ko vlada čuti, da je pogoj izpolnjen, lahko oprostitev umakne.
Če vlada meni, da mora povečati izdatke ljudi za določen sektor, recimo izdatke za zdravstveno zavarovanje, lahko vlada določi izvzetje za te izdatke. Oblike oprostitve davka se spreminjajo in se razlikujejo glede na obliko organizacije. Na primer neprofitna organizacija za socialno delo. Dohodek, ki ga zasluži takšna organizacija, je v celoti oproščen obdavčitve.
Zaključek
Vlada zagotavlja oprostitev v različnih oblikah, kot so davčni odtegljaj, oprostitev davka, davčna olajšava. Prav tako najpogostejše oprostitve, ki so na voljo posamezniku, temeljijo na statusu prijave davka, številu vzdrževanih družinskih članov itd. Glede na spreminjajoče se zahteve države lahko država omogoči oprostitve davkov na različne dohodke, stroške, naložbe, poslovanje, oblike organizacije, itd. Prednosti so tudi nekatere pomanjkljivosti pri zagotavljanju davčnih oprostitev, kot so neupravičena dohodnina, odhodki, naložbe itd., kar vodi do črnega denarja.