Postopek proračuna kapitala | 6 glavnih korakov pri pripravi proračuna + primeri

Proces kapitalskega proračuna

Proces kapitalskega proračuna je postopek načrtovanja, ki se uporablja za oceno potencialnih naložb ali izdatkov, katerih znesek je pomemben. Pomaga pri določanju naložbe podjetja v dolgoročna osnovna sredstva, kot so naložbe v dodajanje ali zamenjavo naprave in strojev, novo opremo, raziskave in razvoj itd. Ta postopek je odločitev glede virov financiranja in nato izračun donosa ki jih je mogoče zaslužiti z opravljeno naložbo.

Šest korakov do procesa oblikovanja proračuna za kapital

# 1 - Opredeliti naložbene možnosti

Prvi korak je raziskati razpoložljive naložbene priložnosti. Odbor za proračun organizacije mora določiti pričakovano prodajo v bližnji prihodnosti. Po tem opredelijo naložbene priložnosti, pri čemer upoštevajo prodajni cilj, ki so ga postavili. Pred začetkom iskanja najboljših naložbenih priložnosti je treba poskrbeti za točke. Vključuje redno spremljanje zunanjega okolja, da dobimo idejo o novih priložnostih za naložbe. Opredelitev korporacijske strategije, ki temelji na SWOT analizi organizacije, tj. Analizi njene moči, šibkosti, priložnosti in nevarnosti, ter iskanje predlogov zaposlenih v organizaciji z razpravo o strategijah in ciljih z njimi.

Primer:

Opredelitev osnovnih trendov na trgu, ki lahko temeljijo na najbolj zanesljivih informacijah pred izbiro določene naložbe. Na primer, preden izberete naložbo v družbo, ki se ukvarja z rudarstvom zlata, je treba najprej določiti prihodnjo usmeritev osnovnega blaga; ali analitiki verjamejo, da obstaja več možnosti za znižanje cene ali pa so možnosti za dvig cen veliko večje od njenega znižanja.

# 2 - Zbiranje investicijskih predlogov

Po opredelitvi naložbenih priložnosti je drugi postopek kapitalskega proračuna zbiranje investicijskih predlogov. Preden pristopijo k odboru za postopek kapitalskega proračuna, si te predloge ogledajo različne pooblaščene osebe v organizaciji, da preverijo, ali dani predlogi ustrezajo zahtevam, nato pa se razvrstitev naložbe izvede na podlagi različnih kategorij, kot so širitev, nadomeščanje, socialne naložbe itd. Ta razvrstitev v različne kategorije je narejena za poenostavitev postopka odločanja in tudi za olajšanje postopka priprave proračuna in nadzora.

Primer:

Nepremičninsko podjetje je opredelilo dve zemljišči, kjer lahko gradijo svoj projekt. Od obeh dežel bo eno zemljišče dokončno oblikovano. Tako bodo predloženi predlogi vseh oddelkov, enako pa bodo videli tudi različni pooblaščeni ljudje v organizaciji, da preverijo, ali so podani predlogi v skladu z različnimi zahtevami. Tudi isti bo nato razvrščen za boljši postopek odločanja.

# 3 - Postopek odločanja pri oblikovanju proračuna za kapital

Tretji korak je odločanje. V fazi odločanja se bodo morali vodstveni delavci na podlagi razpoložljivih naložbenih možnosti odločiti, katero naložbo je treba izvesti, ob upoštevanju moči sankcioniranja, ki jim je na voljo.

Primer:

Na primer, menedžerji na nižji ravni vodenja, kot so vodje del, nadzornik obrata itd., Lahko pooblastijo naložbo do 10.000 USD, ki presega dovoljenje upravnega odbora ali višjega vodstva. Če se omejitev naložbe razširi, mora spodnje vodstvo za odobritev naložbenega predloga vključiti najvišje vodstvo.

# 4 - Priprave in odobritve proračuna

Po koraku odločanja je naslednji korak razvrstitev investicijskih izdatkov na naložbe z višjo in manjšo vrednostjo.

Primer:

Kadar je vrednost naložbe nižja in jo odobri nižja stopnja vodstva, so za hitro ukrepanje na splošno pokrite s splošnimi odobritvami. Toda če so naložbeni izdatki višje vrednosti, bodo po potrebnih odobritvah postali del kapitalskega proračuna. Motiv teh odobritev je analiza naložbene uspešnosti med izvajanjem.

# 5 - Izvajanje

Po zaključku vseh zgornjih korakov se obravnavani investicijski predlog izvede, tj. Postavi v konkreten projekt. Vodstveno osebje se lahko pri izvajanju projektov spopade z več izzivi, saj je to lahko dolgotrajno. Za izvedbo po razumni ceni in hitro, bi lahko bile v pomoč naslednje stvari:

  • Ustrezna formulacija projekta: Neustrezna formulacija projekta je eden glavnih razlogov za zamudo pri projektih. Zato mora zadevna oseba vse potrebne podrobnosti sprejeti vnaprej, ustrezno analizo pa je treba opraviti že vnaprej, da se prepreči zamuda pri izvajanju projekta.
  • Načelo uporabe računovodstva odgovornosti: Za hitro izvedbo različnih nalog in nadzor stroškov je treba posebne odgovornosti dodeliti vodjem projektov, tj. Pravočasnemu zaključku projekta v okviru določenih stroškovnih omejitev.
  • Uporaba mrežne tehnike: Za načrtovanje in nadzor projektov je na voljo več mrežnih tehnik, kot sta metoda kritične poti (CPM) in tehnika ocenjevanja in pregledovanja programov (PERT), ki bodo pomagale pri pravilnem in učinkovitem spremljanju projektov.
Primer :

Za takojšnjo obdelavo mora odbor za kapitalski proračun zagotoviti, da je vodstvo pred izvedbo ustrezno opravilo domačo nalogo predhodnih študij in obsežno oblikovanje projekta. Po tem se projekt izvaja učinkovito.

# 6 - Pregled uspešnosti

Pregled uspešnosti je zadnji korak v proračunu kapitala. Pri tem mora vodstvo primerjati dejanske rezultate z rezultati predvidenih rezultatov. Pravi čas za to primerjavo je, ko se operacije stabilizirajo.

Primer:

S tem pregledom odbor za kapitalski proračun zaključuje naslednje:

  • V kolikšni meri so bile predpostavke realne.
  • Učinkovitost odločanja
  • Če obstajajo kakršne koli obsodbene pristranskosti
  • Ali se upajo sponzorji projekta;

Tako je postopek kompleksen, ki obsega različne korake, ki jih je treba dosledno upoštevati pred dokončanjem projekta.

Zaključek

Kapitalski proračun podjetja uporabljajo za sprejemanje odločitev, povezanih z dolgoročno naložbo. Začne se z opredelitvijo različnih naložbenih priložnosti. Nato zbiranje in ocenjevanje različnih naložbenih predlogov; nato odločitev za izbiro najugodnejše naložbe po tej odločitvi za kapitalsko proračun in razporeditev. Na koncu je treba sprejeti odločitev in pravočasno pregledati uspešnost.