Pomembnost izkaza denarnih tokov je v tem, da se uporablja za merjenje denarnega stanja podjetja, tj. Priliv in odliv denarnih sredstev in ustreznikov v poslu za obračunsko leto, podjetju pa pomaga tudi pri ugotavljanju razpoložljivosti denarnih sredstev v posel.
Zakaj je izkaz denarnega toka pomemben?
Izkaz denarnega toka je pomemben, ker meri denarne pritoke ali denarne odtoke v danem časovnem obdobju. Takšne podrobnosti o denarnem položaju podjetja lahko podjetju ali finančnemu analitiku ne pomagajo le pri kratkoročnem ali dolgoročnem načrtovanju, temveč tudi pri analizi optimalne ravni denarnih sredstev in obratnega kapitala, potrebnih v podjetju.
Obstajajo tri kategorije, v katere se delijo denarni viri in načini uporabe denarja, ki vključujejo:
- Izkaz denarnega toka iz poslovnih dejavnosti je ključnega pomena, saj se osredotoča na denarne tokove iz glavnih dejavnosti podjetja, kot so prodaja in nakup blaga, opravljanje storitev itd.
- Izkaz denarnih tokov pri naložbah je pomemben, ker vsebuje podrobnosti o nakupu in prodaji kapitalskih naložb družbe, tj. Sredstev, ki imajo dobo koristnosti več kot eno leto, kot je navedeno v bilanci stanja družbe.
- Denarni tokovi Izkaz financ je ključnega pomena, saj upošteva nakup ali prodajo delnic s strani podjetja in morebitne druge prihodke ali plačila v zvezi z dolžniškim financiranjem. Tako so del v denarnem toku podjetja, ki odraža neto pretok denarja podjetja, ki se uporablja za financiranje.
Pomen izkaza denarnih tokov
Poglobljeno razpravljajmo o pomembnosti izkaza denarnega toka s primeri -
# 1 - Kratkoročno načrtovanje
Izkaz denarnega toka velja za koristno in bistveno orodje za upravljanje podjetja za namene kratkoročnega načrtovanja, hkrati pa ohranja nadzor nad denarnimi sredstvi. Za izpolnjevanje različnih obveznosti mora vsak poslovni subjekt hraniti zadostno količino likvidnih sredstev, da lahko, ko in ko se pojavi zahteva, plača enako. Tako izkaz denarnega toka finančnemu vodji pomaga pri načrtovanju toka denarnih sredstev v bližnji prihodnosti z uporabo preteklih podatkov o denarnih pritokih in odtokih.
Na primer , podjetje potrebuje denar za izpolnitev različnih obveznosti, ki se lahko pojavijo v bližnji prihodnosti, kot plačilo dolgov, različnih obratovalnih stroškov, itd
# 2 - Navaja podrobnosti, kje se denar porabi
Drug pomen izkaza denarnih tokov je, da ima družba različna plačila, ki se ne odražajo v izkazu poslovnega izida podjetja, medtem ko je enako prisotno v izkazu denarnih tokov. Tako izkaz denarnega toka vsebuje podrobna področja, kjer podjetje porabi denar.
Na primer , če ima podjetje posojilo in banki izplača znesek glavnice, potem plačilo v tem primeru ne bo prikazano v izkazu poslovnega izida podjetja, medtem ko bo enako na voljo v izkazu denarnega toka. Mogoče je, da ima družba dobiček, vendar po plačilu glavnice nima sredstev za poplačilo svojih obveznosti. Takšne situacije je mogoče ugotoviti z uporabo izkaza denarnih tokov.
# 3 - Ustvarjanje presežka gotovine
Vsako poslovno podjetje teče z motivom ustvarjanja dobička. Dobiček pomaga pri ustvarjanju denarja, obstajajo pa tudi drugi načini, ki pomagajo pri ustvarjanju denarja v podjetju. Te načine je mogoče prepoznati in izvajati s poudarkom na izkazu denarnih tokov. Po drugi strani pa se koncentracija samo na račun P&L težko osredotoča na ustvarjanje denarja.
Na primer , presežek denarja se lahko ustvari, če lahko podjetje hitreje izterja terjatve do svojih strank, če podjetje učinkovito uporablja zaloge itd.
# 4 - Razkritje rezultatov načrtovanja gotovine
Drug pomen izkaza denarnega toka je, da podjetjem pomaga pri analizi, v kolikšni meri je denarno načrtovanje podjetja postalo uspešno, saj se dejanski rezultati lahko primerjajo s predvidenim izkazom izkaza denarnih tokov ali denarnega proračuna. Rezultati bodo nato pomagali podjetju, da ustrezno sprejme ukrepe. Tako podjetju pomaga pri primerjavi denarnega proračuna preteklih ocen s sedanjim proračunom, da lahko oceni, kakšna bo denarna potreba podjetja v prihodnosti.
Na primer , družba je pričakovala, da bodo izdatki za kapitalsko naložbo za določen mesec znašali 10.000 USD, dejanski pa 20.000 USD. Tako bi moralo podjetje ugotoviti takšno neskladje med pričakovanim in dejanskim ter ustrezno ukrepati.
# 5 - Dolgoročno načrtovanje
To je še en pomen izkaza denarnih tokov, saj vodstvu pomaga pri dolgoročnem načrtovanju denarnih sredstev. Podjetje mora izdelati dolgoročno finančno načrtovanje, saj je rast podjetja odvisna od tega. Tako razkriva bistvene spremembe, ki so potrebne za finančno pozicijo podjetja, in pomaga vodstvu pri določanju ključnih dejavnosti poslovanja.
Na primer , predvideni denarni tok pomaga vodstvu podjetja pri ugotavljanju možnosti dolgoročnega odplačila dolga, saj je enako odvisno od razpoložljivosti denarja.
# 6 - Poznavanje optimalne ravni gotovinskega stanja
Pomembnost izkaza denarnih tokov je, da podjetju pomaga pri ugotavljanju optimalne ravni denarnega stanja. Družba mora določiti optimalno raven gotovinskega stanja, ker lahko to podjetje ve, ali sredstva podjetja mirujejo ali denarja primanjkuje ali so sredstva presežna. Po poznavanju dejanskega stanja denarja lahko vodstvo podjetja ustrezno sprejema odločitve.
Na primer , če je presežek gotovine in skladi mirujejo, lahko podjetje vloži presežek denarja, ali če obstajajo sredstva s primanjkljajem, se lahko odloči, da si sredstva izposodi od zunaj, da bi premagal stanje primanjkljaja.
# 7 - Pomaga pri analizi obratnih sredstev
Obratovalni kapital je sestavni del denarnega toka iz poslovanja, ki lahko vpliva na denarni tok podjetij. Tako bi se morali vlagatelji zavedati gibanja obratnega kapitala v podjetju.
Na primer , podjetje lahko prihrani svoj denar tako, da podaljša čas plačevanja računov. Lahko poveča priliv gotovine tako, da skrajša čas za pobiranje zneska od dolžnikov in zamudo pri nakupu zalog za ohranitev gotovine itd.