Opredelitev tekočega proračuna
Tekoči proračun je stalni proračun, ki se redno posodablja, ko se izteče prejšnje proračunsko obdobje, ali lahko rečemo, da gre za podaljšanje proračuna tekočega obdobja. Tekoči proračun je znan tudi kot prenova proračuna.
Vrste tekočega proračuna
Spodaj so navedene vrste tekočih proračunov.
# 1 - Proračun prodaje / prihodek
Proračun prodaje je prvi proračun, ki ga mora podjetje pripraviti, ker so vsi drugi proračuni odvisni od proračuna prihodkov. V tem proračunu podjetja napovedujejo svojo prodajo glede na vrednost in obseg. Pri pripravi prodajnega proračuna spodaj je vodja prodaje upošteval dejavnike.
- Trend prejšnjega obdobja, tj. Povprečna rast v zadnjih 5 - 6 letih
- Skupni tržni potencial v prihodnjem letu
- Vladne politike
- Sezonske zahteve
# 2 - Proračun proizvodnje
Proračun proizvodnje je povsem odvisen od proračuna prodaje. V proračunu proizvodnje vodja izdelkov oceni mesečni obseg proizvodnje glede na povpraševanje in vzdržuje tudi zaloge. V tem proračunu so ocenjeni tudi stroški proizvodnje. Spodaj so navedeni dejavniki proizvodnega proračuna.
- Surovina
- Porod
- Rastline in stroji
# 3 - Režijski proračun
V tem proračunu podjetja ocenjujejo stroške posrednega materiala, posredne delovne sile, operativne stroške, kot so najemnina, elektrika, voda, potovanja in mnogi drugi. Proračun za režijske stroške je razdeljen na dva dela, pri čemer je eden fiksni režijski stroški, drugi pa spremenljivi režijski stroški. Znan je tudi kot proračun stroškov.
# 4 - Finančni proračun
V finančnem proračunu mora podjetje napovedati potrebo po sredstvih za vodenje podjetja, naj bo to dolgoročno ali kratkoročno. V tem proračunu družba načrtuje tudi, da bo na ta način vložila svoj odvečni denar, tako da bo lahko dosegla največji donos, ali če je denar potreben za poslovanje, lahko ta denar zlahka potegne iz naložbe.
# 5 - Proračun kapitalskih odhodkov
Vsebuje napovedovanje kapitalskih izdatkov, kot so izdatki za naprave in opremo, stroje, zemljišča in stavbe itd.
# 6 - Glavni proračun
Glavni proračun je povzetek vsega zgoraj navedenega proračuna, ki ga preveri najvišje vodstvo po prevzemu podatkov različnih funkcijskih voditeljev. Prikazuje tudi donosnost poslovanja.
Metode tekočega proračuna
Spodaj so navedene metode tekočega priprave proračuna
# 1 - Dodatni proračun
Pri tej metodi postopnega proračuna se proračun pripravi tako, da se določi odstotek lanskega proračuna na podlagi dejanskih številk za lansko leto, da se ugotovi proračun tekočega leta. Gre za tradicionalno pripravo proračuna.
# 2 - Proračun na podlagi dejavnosti
Predvidevanje proračuna na podlagi dejavnosti se opravi za vsako dejavnost, ki jo je treba izvesti za dosego poslovnega cilja, in načrtuje znižanje stroškov dejavnosti, tako da je mogoče maksimirati dobiček. Na primer, če si podjetje zastavi cilj prodaje v višini 1000 milijonov USD, mora najprej opredeliti tiste dejavnosti, ki jih mora opraviti za dosego tega cilja.
# 3 - Proračun na osnovi nič
Proračun z ničelnim proračunom se bo začel od nič, kar pomeni, da ni zgodovine nobenega oddelka, dejavnosti, vodje odhodkov in prihodkov. Proračun z ničelno osnovo je pripravljen na podlagi prispevkov, ki jih poda vsak vodja dejavnosti s svojimi izkušnjami in utemeljitvijo. Ta metoda priprave proračuna se uporablja za nadzor stroškov ali oceno potencialnega prihranka stroškov.
# 4 - Kaizen proračun
Agresivne in inovativne organizacije uporabljajo to metodo priprave proračuna. To pomeni nenehno izboljševanje njihove učinkovitosti, kakovosti in produktivnosti.
Primer tekočega proračuna
Spodaj je primer tekočega proračuna.
To predlogo Rolling Budget Excel lahko prenesete tukaj - Predloga Rolling Budget Excel
Spodaj je tekoči proračun Wal-Mart Inc za leto 2019, kjer podjetje pripravlja tekoči proračun za vsako četrtletje. Ta tekoči proračun pod točkami je bil upoštevan pri pripravi proračuna.
- Predpostavljena rast vrednosti in obsega po stopnji 10% za vsako četrtletje;
- Neposredni material in neposredna delovna sila sta spremenljiva stroška, ki sta neposredno povezana s proizvodnjo končnih izdelkov.
- Spremenljivi režijski stroški so odvisni tudi od proizvodnje, kot so stroški prevoza.
- Fiksni režijski stroški niso odvisni od proizvodnje. Zato je enako za vsa štiri četrtletja, na primer stroški najemnine.
Objavljeni so bili dejanski rezultati prvega četrtletja. Spodaj je analiza variacije dejanskega proračuna.
Spodaj so opažanja analize variance -
- Obseg in vrednost sta dosegla 105% proračuna.
- Neposredni materialni in neposredni stroški dela so se spreminjali glede na stroške prodanega blaga.
- Variabilni režijski stroški so se povečali za 1,43%, ker je predvidena režijska režija znašala 10% prodaje, medtem ko dejanski spremenljivi režijski stroški predstavljajo 11,43% prodaje.
- Dejanski fiksni režijski stroški so bili enaki predvidenim.
- Stopnja dobička se je zmanjšala za 1,62% zaradi povečanja spremenljivih režijskih stroškov.
Opomba
Na podlagi dejanske uspešnosti lahko podjetje spremeni proračun za naslednje četrtletje, če poslovodstvo meni, da se bo enak vzorec nadaljeval tudi v drugih četrtletjih.
Prednosti tekočega proračuna
- Tekoči proračun ne zahteva več časa, ker je le podaljšanje prejšnjega proračuna s potrebnimi spremembami.
- V tekočem proračunu ga je enostavno spremeniti zaradi kakršnih koli nepričakovanih dogodkov.
- V tem proračunu je enostavno oceniti dejansko uspešnost glede na proračun.
- Tekoči proračun prinaša boljše razumevanje, odgovornost in cilje med zaposlenimi v podjetju.
- Tekoči proračun pomaga pri iskanju moči in slabosti organizacije, zato je mogoče sprejeti ukrepe za odpravo šibkosti.
Slabosti tekočega proračuna
- Tekoči proračun zahteva močan sistem in usposobljeno delovno silo.
- Tekoči proračun ustvarja zmedo in moti zaposlenega zaradi nenehnih sprememb.
- Tekoči proračun ni priporočljiv za tiste organizacije, kjer se razmere ne spreminjajo pogosto.
- Če je cilje v proračunih težko doseči, je to demotiviralo zaposlenega v organizacijah.
- Je zelo draga zadeva, ker zahteva dodatno delovno silo za redno posodabljanje tekočega proračuna in analizo dejanske uspešnosti v primerjavi s proračunom.
Zaključek
Tekoči proračun je stalen postopek priprave proračuna, kjer se proračun pripravlja četrtletno / polletno / zgodaj na podlagi zadnjega proračuna. Pri tekočem ocenjevanju proračuna se dogaja na koncu vsakega proračunskega obdobja. Tekoči proračun daje zaposlenim jasno razumevanje poslovnega cilja in kaj storiti za dosego cilja. Za uspešen proračun je bistvenega pomena, da so informacije za pripravo proračuna pravilne; v nasprotnem primeru bo negativno vplival na poslovanje in tudi na zaposlene.