Kaj je S Corporation (S Corp)?
Družba S se nanaša na subjekt s posebnim statusom, oproščen plačila davka od dohodkov pravnih oseb, ki delničarjem omogoča obdavčitev le enkrat, ko prejemajo ugodnosti z nadaljnjo obdavčitvijo, s čimer se izogne dvojnemu obdavčevanju na ravni podjetja v skladu s posebnim poglavjem IRS, tako da vsi pravila, določena v poglavju.
Obstajajo različne vrste poslovnih subjektov, oblikovanih za opravljanje trgovine ali poslovanja. Poslovni subjekti so razvrščeni po strukturi poslovanja. Korporacija S je ena takih kategorij poslovnih subjektov. Ime preprosto pomeni "majhna korporacija". Struktura ali značilnosti poslovnega subjekta ga pomagajo ločiti od drugih vrst.
Ključne značilnosti družbe S Corporation
Za začetek je študija najprej razumela nekatere osnovne značilnosti korporacije S. Spodaj omenjene so naslednje ključne značilnosti:
- Subjekt mora biti „domača družba“. Domača družba se nanaša na subjekt, ki ne more imeti za lastnika nerezidenčne delničarje.
- Delničarji morajo imeti manj kot 100 delničarjev.
- Vsi delničarji morajo biti posamezniki. Vendar pa obstajajo nekateri vidiki te zahteve, o katerih je treba nadalje razpravljati.
- Trusti in posestva, ki se štejejo za dobrodelne organizacije in so oproščena obdavčitve in se lahko štejejo za delničarja.
- Partnerstva ali druge korporacije ne morejo biti delničarji. Družinski člani se obravnavajo kot en delničar družbe S corp. To pomeni, da se zakonca ali posamezni potomci izvoljenega delničarja štejeta za enega delničarja.
- Podjetje, ki ima v lasti en razred delnic (to preprosto pomeni, da se dobički in izgube razdelijo lastnikom / delničarjem sorazmerno z njihovim interesom v poslu).
Podjetje mora izpolnjevati vse zgoraj navedene zahteve. V primeru, da tega ne stori, subjekt ne bo več pridobil statusa S corp.
Izguba statusa korporacije S
- Obstajajo različni scenariji, v katerih lahko podjetje izgubi ta status. Oglejmo si določen primer kot primere družbe S Corporation.
- Recimo, če je na primer kateri koli izmed izvoljenih delničarjev "tuj državljan", tj. Nerezident ZDA, ali če število delničarjev zaradi prenosa delnic na novega delničarja preseže 100, potem podjetje izgubi svoj S corp status.
- Zdaj, ko smo našteli značilnosti S corp, se poglobimo v koncept, kaj S corp dejansko pomeni.
Pomen statusa korporacije S
- „Notranji sistem prihodkov (IRS)“, ki je edina agencija za pobiranje davkov v ZDA, uveljavlja notranji zakonik o prihodkih (IRC) za družbe.
- Za davčne namene družbe S IRS kategorizira družbe na podlagi določenih zahtev. Te zahteve niso nič drugega kot zgoraj naštete značilnosti, ki izpolnjujejo pogoje za sprejem podjetja v S corp.
Prednosti
- Ena glavnih prednosti korporacije S, ki jo uživa družba S corp, je ta, da zanjo ni treba plačati davka na dohodek.
- To je predmet obdavčitve podobno kot partnerstva, kjer se vsi prihodki ali izgube delijo med vsemi lastniki ali delničarji. To pomeni, da davčna uprava obdavčuje takšne subjekte na ravni delničarjev in ne na ravni podjetij.
Primeri
Za nadaljnje razumevanje si oglejmo primere S Corporation.
Recimo, da je subjekt "ABC Inc" družba S s tremi delničarji in v letu 2016. V letu 2016 zasluži dobiček v vrednosti 10 milijonov dolarjev. Vsak od treh delničarjev bo glede na odstotek delnic, ki so v njihovi lasti, ustvaril dohodke, enakovredne temu odstotku.
V tem primeru recimo, da so Sam, Todd in Sara lastniki 20%, 30% in 50% delnic. Glede na to, da je družba ABC Inc družba S, dobička ne bo poročal davčni upravi na ravni podjetja ali podjetja, temveč bo poročal na ravni posameznega delničarja. Vsak od treh delničarjev bo ta dobiček prijavil med oddajo svojih obračunov dohodnine. Tako bodo Sam, Todd in Sara za svoje dohodke poročali 200.000, 300.000 in 500.000 dolarjev.
Podobno si oglejmo primere korporacije S, ko podjetje ustvarja izgubo.
Če bi družba ABC Inc utrpela izgubo v določenem znesku, bi morali vsi trije delničarji v svojih davčnih napovedih za dohodnino prijaviti izgubo v enakem deležu lastniških deležev.
Druga pomembna prednost družbe S corporation je ta, da se taki subjekti lahko izognejo dvojnemu obdavčenju. Glede na to, da davek od dohodkov pravnih oseb na ravni delničarjev, kot je razloženo zgoraj, in ne na ravni podjetja, bo ta prenašal dohodek neposredno na svoje delničarje in le dohodek se daje, saj so plače delničarjem obdavčene. Druge vrste poslovnih subjektov te ugodnosti ne uživajo, ker se vsak dohodek / dobiček evidentira in obdavči na ravni podjetja, nakar se čisti dohodek / dobiček razdeli delničarjem, ki so nato obdavčeni na njihov dobiček. To pomeni dvojno obdavčitev. Zato je za mala podjetja ugodno, da se registrirajo kot S corp, da uživajo z njo povezane davčne ugodnosti.
Povzetek
Če želimo povzeti prednosti korporacije S, jih spodaj navedimo kot:
- Davek od dohodka pravnih oseb se plača na ravni delničarjev in ne na ravni podjetja.
- Dvojna obdavčitev je odpravljena, saj se dohodek poroča le na posameznih davčnih napovedih delničarjev.
- Nova podjetja, registrirana kot S corp, prihranijo pri davkih od dohodkov pravnih oseb, saj družba ne plačuje davkov na ravni podjetja.
- Delničarji so lahko tudi zaposleni v podjetju in prejemajo plače in dividende, ki so neobdavčene.