Kaj so obveznosti do kupcev (AP)?
Terjatve do kupcev so znesek, ki ga podjetje dolguje dobavitelju ali prodajalcu za nakup blaga ali storitev, in je običajno prikazan kot kratkoročna obveznost v bilanci stanja, saj mora podjetje te obveznosti poravnati v omejenem časovnem obdobju. Pomembno je vedeti, da terjatve obstajajo le v primeru nastanka poslovnih dogodkov in ne obstajajo v sistemu gotovinskega računovodstva.
Preprosto povedano, računi so denar, ki ga je treba plačati dobaviteljem surovin, storitve podjetju. Zgoraj ugotavljamo, da se je AP Wal-Mart v zadnjih 10 letih povečal, s čimer se je izplačalo izjemno povečanje števila dni s približno 36 dni v letu 2010 na 40 dni v letu 2016.
Pojasnilo
Recimo, da podjetje A izdeluje čevlje za moške in ženske. In podjetje B oskrbuje usnje s podjetjem A. Zdaj je podjetje A od podjetja B najemalo za 40.000 ameriških dolarjev posojila, ki ga je treba plačati v enem mesecu. V tem primeru je za družbo A upnik družba B, število obveznosti pa 40.000 USD.
Če pogledamo to situacijo z drugega zornega kota, bomo to videli pri podjetju B; Družba A je dolžnik, znesek 40.000 dolarjev pa so terjatve.
Iz prijave Walmart 2016 ugotavljamo, da je AP leta 2016 znašal 38.487 milijonov USD, leta 2015 pa 38.410 milijonov USD.
vir: Walmart 2016 10K Filings
Ker podjetja poslujejo v velikem obsegu, ni vsak nakup ali prodaja v gotovini. Tako poslovneži kupujejo ali prodajajo na kredit, da svojim partnerjem omogočijo več udobja v poslu. Posledično je treba razumeti koncept obveznosti do kupcev in terjatev.
Po obračunskem načinu obračunavanja mora prejemnik blaga ali storitev na kredit takoj obveznost prijaviti. Takoj pomeni datum prejema blaga ali storitev.
Poleg računovodske konotacije se tudi obveznosti do dobaviteljev štejejo za postopek, ki pregleduje vse vpise obveznosti in ali so pravilno vpisane v sistem ali ne.
V postopku plačila obveznosti se običajno pregledajo naslednje informacije -
- Računi dobaviteljev podjetja
- Naročila, ki jih je poslalo podjetje
- Prejemanje poročil, ki jih je poslalo podjetje
- Pogodbe in drugi dogovori
Tolmačenje obveznosti
- Kot investitor ste najprej tujec in vedno nimate pojma, kje stoji podjetje. Ne glede na bleščeče računovodske izkaze se skriva dejanski položaj podjetja, ki ga morajo vlagatelji odkriti. In zato so dnevi, ki jih je treba plačati, tako zelo pomembni. Z uporabo enostavne formule lahko vlagatelj ugotovi, po koliko dneh je bila obračunana obveznost. In če pride do kakšne zamude, zakaj.
- Drugič, glede na časovni razpored plačil prodajalci odločajo o prednosti podjetja. Če podjetje plača znesek, ki ga je treba plačati, v medsebojno določenem roku (tj. 15 dni, 30 dni ali 45 dni), potem prodajalci na njih gledajo kot na cenjene stranke. V nasprotnem primeru lahko prodajalec spremeni pogoje pogodb. Vlagatelji lahko z izračunom DPO razumejo, zakaj so bili določeni sporazumi spremenjeni.
- Tretjič, dnevi, ki jih je treba plačati, podjetju pomagajo najti ravnovesje med prezgodnjim plačilom in prepoznim plačilom. Zamuda pri plačilu za nekaj dni bo koristna za podjetje, ki mora plačilo izvesti pri prodajalcih. Ker bo zamuda s plačilom podjetju omogočila več denarja. Vendar je lahko predolgo čakanje na plačilo ključnega pomena tudi za odnos med podjetjem in prodajalci; ker prodajalci pri plačilu ne smejo preveč zamujati.
Primeri obveznosti do kupcev
G. A ima od gospoda B surovine za proizvodnjo usnjenih jopičev in prodajo končnim kupcem. Ugotovili smo lahko le naslednje informacije -
Skupni nakup - 39.000 USD
Nakup gotovine - 15.000 USD
G. B je omenil, da če bo gospod A plačal račun v 30 dneh po transakciji, bo upravičen do dodatnih 2% popusta na celoten nakup.
Torej, kakšen znesek je treba plačati, če je dejansko plačilo izvedeno v 30 dneh?
To je preprost primer. Upoštevati moramo le pristop po korakih, da ugotovimo, koliko je treba plačati.
Skupni nakup je 39.000 USD.
Gotovinski nakup se opravi v gotovini, tj. 15.000 USD.
To pomeni, da bi bil nakup kredita = (39.000 - 15.000 USD) = 24.000 USD.
Ker je omenjeno, da se znesek za nakup kredita plača v roku 30 dni od predvidenega časa, se predpostavlja, da je prejet tudi 2% popust na celoten nakup.
Torej je dejansko plačilo = = (24.000 - 39.000 USD * 2%) = 23.220 USD.
Postopek plačila računov
Postopek plačila računov je pomemben, saj vključuje skoraj vsa plačila, ki presegajo plačilne liste. Ta postopek običajno vodi ločen oddelek v velikih organizacijah. Toda v primeru majhnih podjetij knjigovodja postopek plačila obveznosti odda zunanjemu izvajalcu ali ga vodi.
Tri postopke so pomembne v postopku plačila računov -
- Natančen znesek količine, ki jo je naročilo podjetje (natančnost je ključna);
- Kaj je podjetje dejansko dobilo od prodajalcev;
- Ali obstaja težava pri izračunu ali ne (za ta obračun plačilni proces prouči stroške na enoto, pogoje, vsote in vse druge izračune);
Ena stvar, ki zagotavlja nemoten potek obračunskega obdobja, je notranji nadzor .
Imeti notranji nadzor je za podjetje koristen iz naslednjih razlogov -
- Ujame vsak goljufiv poskus, da iz podjetja izvleče več denarja, kot je zapadel.
- Podjetju pomaga izračunati pravi znesek za plačilo in ne več ali manj.
- Zazna možnost, da dobite račun dvakrat ali več in pomaga pri zmanjševanju dodatnih stroškov.
- Prav tako navzkrižno preveri možnost zaračunavanja dodatnih stroškov za naročene izdelke.
To pomeni, da vam bo z vzpostavitvijo postopka za plačilo stroškov pomagal omejiti stroške in presežek plačila; in vam bo pomagal vzdrževati dovolj prostega denarja v organizaciji.
Drugi članki, ki so vam lahko všeč -
- Plača
- Koraki, vključeni v plačilni cikel
- Končni kalkulator zalog
- ROIC
V končni analizi
Terjatve do kupcev so pomemben koncept organizacije, če organizacija upošteva metodo računovodenja na podlagi nastanka poslovnega dogodka. V računovodstvu denarnih sredstev obstaja le denarni priliv in denarni odtok. Tako ne obstajajo obveznosti do kupcev ali terjatve.
Kot vlagatelj morate ob razumevanju plačila poskrbeti tudi, da vse te zneske navzkrižno preverite z izjavo prodajalcev (če jih lahko dobite v roke). Poleg obveznosti do virov sredstev morate izvesti tudi celovito analizo računovodskih izkazov podjetja, da dobite celotno sliko.